PER : vos plafonds de déduction reportables pendant 5 ans, comment en profiter ?

Vous cotisez sur un Plan d'Épargne Retraite mais vous n'avez pas toujours la possibilité de verser autant que vous le souhaitez chaque année ? Bonne nouvelle : depuis le 1er janvier 2026, la loi de finances vous accorde deux années supplémentaires pour rattraper vos plafonds de déduction fiscale non utilisés. Une mesure discrète, mais qui peut représenter plusieurs centaines - voire milliers - d'euros d'économies d'impôt en plus.

Chez Courtiers For You, cabinet de courtage basé à Saint-André-de-Sangonis et intervenant dans tout le département de l'Hérault, avec plus de 20 ans d'expérience en assurance et en solutions d'épargne, on vous explique tout simplement ce que ça change pour vous.

Le PER et la déduction fiscale : un rappel rapide

Le Plan d'Épargne Retraite est l'un des rares placements qui vous permet de réduire votre impôt sur le revenu dès aujourd'hui, tout en constituant un capital pour votre retraite. Concrètement, chaque somme versée sur votre PER vient se soustraire de vos revenus imposables - dans la limite d'un plafond annuel calculé sur la base de vos revenus professionnels.

Ce plafond correspond en général à 10 % de vos revenus nets de l'année précédente. Pour un salarié ayant gagné 42 000 € nets en 2025, il sera d'environ 4 200 € en 2026.

Ce que beaucoup ignorent, c'est que si vous ne consommez pas ce plafond dans l'année, il ne disparaît pas immédiatement : il peut être reporté sur les années suivantes. C'est ce mécanisme de "rattrapage fiscal" que la loi vient d'améliorer.

Avant 2026 : 3 ans pour rattraper ses plafonds non utilisés

Jusqu'au 31 décembre 2025, vous disposiez de 3 années pour utiliser un plafond non consommé.

Imaginons un contribuable avec un plafond de 4 200 € en 2026, qui ne verse que 1 000 € sur son PER. Il bénéficie immédiatement d'une économie d'impôt de 300 € (soit 1 000 € × 30 % de taux marginal). Les 3 200 € restants peuvent être reportés - mais sous l'ancienne règle, uniquement jusqu'en 2029.

S'il n'en profitait pas avant cette date, ces 3 200 € de déduction partaient à la trappe. Pour quelqu'un à la capacité d'épargne variable - un indépendant, un chef d'entreprise, une personne ayant traversé une période difficile - cette fenêtre de 3 ans pouvait se refermer trop vite.

Depuis 2026 : 5 ans pour utiliser vos plafonds reportables

La loi de finances pour 2026 repousse cette limite à 5 ans. Un changement qui peut sembler anodin, mais qui offre une souplesse bien réelle dans la gestion de votre épargne retraite.

Reprenons notre exemple. Le reliquat de 3 200 € issu de 2026 ne disparaît plus en 2029, mais en 2031. Cela laisse le temps de l'utiliser lors d'une bonne année fiscale, quand vos revenus sont plus élevés ou quand vous avez davantage de capacité d'épargne.

Ce que ça change concrètement : un tableau comparatif

Un point important : cette mesure n'est pas rétroactive

C'est le détail qu'il ne faut pas rater. L'extension à 5 ans ne s'applique qu'aux plafonds à partir de 2026. Vos reliquats des années 2022 à 2025 continuent d'obéir à l'ancienne règle des 3 ans.

En clair, si vous avez encore des plafonds non utilisés de 2023, ils expirent fin 2026. De 2024, fin 2027. Et ainsi de suite.

L'effet réel de cette réforme ne se fera donc sentir qu'à partir de 2030, lorsque le reliquat de 2026 pourra être mobilisé pour la 4e puis la 5e année.

Pourquoi cette réforme ?

Pour les épargnants qui commencent tard

Cette mesure n'est pas née par hasard. Selon les données de la DREES, en 2022, près d'un tiers des nouveaux adhérents au PER avaient entre 50 et 59 ans. Des personnes qui arrivent tardivement sur le dispositif, souvent avec une vraie capacité d'épargne, mais qui n'avaient pas assez de temps pour utiliser pleinement leurs plafonds sur 3 ans seulement.

En allongeant cette fenêtre, le législateur reconnaît une réalité : la vie ne se planifie pas toujours en 3 ans. Une année difficile, une période de transition professionnelle, une charge financière exceptionnelle - et vos plafonds s'envolaient sans que vous puissiez en profiter.

Avec 5 ans, vous avez le temps de vous retourner.

Qui a vraiment intérêt à suivre cette réforme de près ?

Pas besoin d'être un grand fortuné pour tirer parti de cette mesure. Voici les profils qui ont tout à y gagner :

• Les travailleurs non salariés et indépendants, dont les revenus fluctuent d'une année sur l'autre, et qui ne peuvent pas cotiser régulièrement les mêmes montants.

• Les personnes ayant démarré leur PER après 50 ans, qui cherchent à rattraper rapidement plusieurs années d'épargne retraite non constituée.

• Les contribuables fortement imposés (tranche à 30 %, 41 % ou 45 %), pour qui chaque euro de déduction représente une économie d'impôt significative.

• Les salariés en reconversion ou en transition professionnelle, qui ont traversé une période de moindres revenus et veulent rattraper le terrain perdu.

Comment optimiser votre PER grâce à ce nouveau délai ?

L'allongement à 5 ans n'est pas une invitation à l'inaction, c'est une opportunité à saisir avec méthode.

Consultez votre avis d'imposition

Vos plafonds reportables figurent noir sur blanc sur votre avis d'imposition, lignes 6PS, 6PT et 6PU. Ces montants représentent vos "réserves de déduction" pour les 3 prochaines années (bientôt 5 pour les années 2026 et suivantes). Si vous ne les avez jamais regardés, c'est le bon moment.

Réfléchissez à une stratégie de versements sur plusieurs années

Plutôt que de verser ce que vous pouvez quand vous pouvez, construire un plan de versements pluriannuel vous permettra de concentrer vos efforts sur les années où votre taux d'imposition est le plus élevé - et donc où chaque euro déduit vous rapporte le plus.

Faites-vous accompagner

L'optimisation fiscale via le PER, ça se pilote. Entre le calcul des plafonds disponibles, le choix du bon moment pour verser, la sélection du contrat le plus adapté à votre profil et l'anticipation de votre fiscalité à la retraite, les paramètres sont nombreux.

C'est exactement ce que nous faisons chez Courtiers For You : vous accompagner, sans jargon inutile, pour trouver la solution la plus adaptée à votre situation personnelle et professionnelle. Avec un réseau de plus de 40 partenaires assureurs et gestionnaires d'actifs, nous comparons en toute neutralité les meilleures offres du marché.

Et comme notre service est 100 % gratuit pour vous - nos honoraires sont pris en charge par les compagnies - vous avez tout à gagner à prendre rendez-vous.

Ce qu'il faut retenir

La loi de finances 2026 offre deux années supplémentaires pour rattraper des plafonds PER non utilisés. Une mesure simple, concrète, et particulièrement utile pour tous ceux dont l'épargne ne suit pas un rythme parfaitement régulier. Son effet réel se fera sentir à partir de 2030, mais c'est dès aujourd'hui qu'il faut anticiper et structurer sa stratégie pour en tirer le meilleur parti.

Un doute sur vos plafonds disponibles ? Vous souhaitez savoir si votre PER actuel est bien adapté à vos objectifs ? L'équipe de Courtiers For You, basée à Saint-André-de-Sangonis et active dans tout l'Hérault, est disponible pour un bilan retraite gratuit et sans engagement.

Cet article est rédigé à titre informatif par l'équipe Courtiers For You en Février 2026. Il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé. Pour toute décision, nous vous recommandons de consulter un conseiller agréé.

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