Comprendre le Plan d’Épargne Retraite (PER) et ses Avantages Fiscaux

Dans un contexte économique où la préparation de la retraite devient une préoccupation majeure, le Plan d’Épargne Retraite (PER) se présente comme une solution attractive pour les Français souhaitant optimiser leur épargne tout en bénéficiant d’avantages fiscaux significatifs. Dans cet article, nous explorerons en détail le PER, ses avantages fiscaux et comment il peut alléger votre impôt sur le revenu.

Qu’est-ce que le Plan d’Épargne Retraite (PER) ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme destiné à financer votre retraite. Il a été créé par la loi Pacte de 2019 et se substitue aux anciens dispositifs d’épargne retraite comme le PERP, le Madelin, ou encore le PERCO. Le PER se décline en trois versions :

1. Le PER individuel (PERIN) : ouvert par des particuliers.

2. Le PER d’entreprise collectif (PERCOL) : proposé par les entreprises à leurs salariés.

3. Le PER d’entreprise obligatoire (PERO) : mis en place par les entreprises et obligatoire pour certains salariés.

Les Avantages Fiscaux du PER

L’un des principaux attraits du PER réside dans les avantages fiscaux qu’il offre, notamment en matière d’impôt sur le revenu.

Déduction des Versements Volontaires

Les versements volontaires effectués sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Ce plafond est le plus avantageux entre :

• 10 % de vos revenus professionnels nets de l’année précédente, avec une déduction maximale de 32 909 € pour l’année 2023.

• 10 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), soit 4 113 € pour l’année 2023.

Cette déduction permet de réduire le montant de votre revenu imposable, et par conséquent, de diminuer votre impôt sur le revenu.

Fiscalité à la Sortie

À la sortie du PER, c’est-à-dire au moment de la retraite, vous pouvez choisir entre une sortie en capital, en rente viagère ou une combinaison des deux. La fiscalité applicable dépend du mode de sortie choisi :

• Sortie en capital : le capital est soumis à l’impôt sur le revenu, après un abattement de 10 %, et aux prélèvements sociaux à hauteur de 17,2 %.

• Sortie en rente viagère : la rente est soumise à l’impôt sur le revenu après application d’un abattement variable selon l’âge du bénéficiaire au moment de la mise en place de la rente. Elle est également soumise aux prélèvements sociaux.

Avantages pour les Travailleurs Non-Salariés (TNS)

Pour les travailleurs non-salariés (TNS), le PER offre une opportunité supplémentaire de défiscalisation grâce à des plafonds de déduction plus élevés. Voici un aperçu détaillé des avantages spécifiques pour les TNS :

Plafonds de Déduction

Les TNS bénéficient de plafonds de déduction plus élevés que les salariés. En 2023, ils peuvent déduire de leur revenu imposable :

• 10 % de leur bénéfice imposable, retenu dans la limite de huit fois le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), soit jusqu’à 35 194 €.

• 15 % de la fraction de leur bénéfice imposable comprise entre une fois et huit fois le PASS, soit jusqu’à 40 958 € supplémentaires.

En combinant ces deux déductions, un TNS peut déduire jusqu’à 76 152 € en 2023. Cela représente une opportunité majeure de réduire significativement l’impôt sur le revenu tout en préparant sa retraite.

Flexibilité du PER pour les TNS

Le PER offre également une grande flexibilité en termes de versements et de modalités de sortie :

• Versements Libres : Les TNS peuvent effectuer des versements libres selon leur capacité financière, sans obligation de montant minimum.

• Sortie en Capital ou en Rente : À la retraite, les TNS peuvent choisir une sortie en capital pour financer des projets personnels ou une rente viagère pour obtenir un revenu régulier.

Conclusion

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) se révèle être un outil puissant pour préparer sa retraite tout en optimisant sa fiscalité. En permettant de déduire les versements volontaires de son revenu imposable, le PER offre une réduction immédiate de l’impôt sur le revenu, tout en constituant un capital ou une rente pour ses vieux jours. Pour les TNS, les avantages sont encore plus marqués grâce à des plafonds de déduction plus élevés et une flexibilité accrue.

Il est donc essentiel de bien comprendre les mécanismes du PER et de l’intégrer dans une stratégie globale de gestion de patrimoine. Pour plus d’informations sur la fiscalité du PER et pour obtenir des conseils personnalisés, n’hésitez pas à consulter un conseiller financier. Préparer sa retraite n’a jamais été aussi avantageux fiscalement !